五分钟看懂跨境电商要交什么税?跨境电商合规不再难优质
简要回答
要交的税无非3个:增值税、 、企业所得税。
文章虽然有点长,却是跨境电商交税的最全总结,建议收藏多看几遍。
不同国家对增值税的叫法不一样,但万变不离其宗,要搞懂跨境电商交什么税,就要从跨境电商的业务交易流程说起。
一、跨境电商常见业务流程外销跨境电商:国内采购/生产中国港口 报关海运/空运/快递/铁路 港口进口清关海外仓库储存海外销售内销跨境电商:海外采购海外出口报关海运/空运/快递/铁路国内进口清关国内保税区储存国内销售
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二、各环节要交的税(一)外销跨境电商各环节交什么税?
1.国内采购生产-报关出口交什么税?
出口退税
外贸企业:获取的采购发票进项不能抵扣,需要办理出口退税。出口退税讲究发票、出口报关单一一对应,可退税额=采购价格*13%
生产企业:获取采购发票也不能抵扣,办理出口退税,但出口退税的办理比外贸企业复杂。除了单据齐全,互相有钩稽匹配关系外,出口退税采用免抵退方法。这个方法的原理是,一家企业又有内销又有外销,外销要退税内销要交税,那这两者就相互抵消吧。
注意:
如果采购后既有内销也有外销,必须分开核算,否则无法证明采购是为了外销,只能按比例或者全部算作内销的,不能出口退税
出口环节没有关税(这里很多小伙伴会弄混)
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2.海运/空运
这个过程是不产生增值税的,因为出口报关离开了中国的税收管辖区域,还没到达目的地港口,还未进入另一个国家的税收管辖区域。
常见的香港、澳门这种自由港就是这样的区域。
3.海外港口进口清关
进入港口,需要交关税和进口增值税。
(1)关税,是业务的成本,定价过程必须考虑
关税税率,按照报关的HS code,各国海关都会有税率对照表。一般税率是2%-8%,像中美贸易战加征特别关税,就会到达35%及以上
(2)进口增值税
不同国家的叫法不一样,欧洲是import VAT,澳洲加拿大是GST,日本是消费税
4.本地储存
这个环节特别多小伙伴会因为不知道而触犯风险。
5.海外销售环节
这里大家可以发现,美国的流转税-sales tax是和其他区域都不一样的,企业交易流转过程中没有税收,只有对终端个人销售时才会产生sales tax(零售税)
听说2025年,海南自贸区也打算学习美国的税制,让海南的企业除了获得盈利要交企业所得税外,流转交易环节(即B2B交易),不产生增值税/城建税/教育费附加/地方教育费附加/消费税这五个税种。
交税方式:
因为跨境电商产生了很多偷逃税的问题,现在各国的区域都是让电商平台代扣代缴增值税。基本原则是,如果一家海外公司在电商平台销售,电商平台就会代扣代缴给税局。比如中国企业在美国销售,电商平台向消费者收到sales tax后不会给中国企业,而是直接交给税局。如果是本地公司销售,那税局还是选择相信该企业,电商平台收到税后还是会回款给本地公司,由公司交给税局。
业内有不专业的代理误导卖家,说注册本地公司可以节税。这个说法其实非常错误,本地公司只是会收到税,但还是应该交给税局的。如果收到税不交给税局,就是偷逃税,一旦被发现,轻则补税交罚款,重则关店,在海外承担刑事责任。
6.企业所得税
(二)内销跨境电商各环节交什么税?海外采购
海外大批量采购,在海外交本地的流转税(增值税)。不同国家的叫法不一样,欧洲是import VAT,澳洲加拿大是GST,日本是消费税,美国是sales tax
2.海外出口报关
3.海运/空运/快递/铁路
这部分也是不产生税的,只产生费用
4.国内进口清关
进入港口,需要交关税、进口增值税、消费税。
(1)一般商品
按照中国海关给定的各类产品海关核定价格(也称完税价格)乘以关税税率。
(2)消费品
消费品,比如酒、手表、高档化妆品,比较复杂一点
5.国内保税区储存
如果是在保税区的保税仓储存,那么4的关税、进口增值税、消费税在出保税区前都不用缴纳。
当有顾客下单后,货物从保税区调出,才按照4的计算公式交关税、进口增值税、消费税。
6.国内销售
7.企业所得税
在中国交企业所得税,企业所得税=利润*所得税税率
小微企业是5%、10%;高新技术企业是15%;其余一般企业是25%
文章已经挺长的了,这里没有讨论小包快递的模式,如果对小包快递感兴趣欢迎留言,我到时候更新吧。
我是深耕国际税的Elaine,在跨境电商上市公司担任集团海外税务主管,如果有跨国财税问题,欢迎与我交流讨论。
标签:电子商务跳槽那些事儿日本B2B欧洲澳大利亚加拿大人生第一份工作刑法文章
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